日本留学生(学部生或大学院生)免除所得税和住民税的手续

美子

中国政府与日本政府曾经签署过一个文件，叫做《日中租税协定》。
根据这个协定，在日本居住的中国籍留学生，符合一定条件的前提下，可以免除在学期间的个人所得税和住民税。
个人所得税和住民税的免除手续是独立的，互相之间不发生关联，必须分别办理免除手续。

【1】免除个人所得税的手续

免除资格（必须同时满足以下全部条件）：
①中国国籍
②留学签证
③日本国内正规大学、正规大学院的正式在籍生
（旁听生除外、预科生除外）
（语言学校生除外、专门学校生除外、日本语别科生除外）

免除有效期间：
大学或大学院在读期间
（入学前、毕业后不能免除）

免除手续：
符合免除条件的中国籍留学生，请于找到工作之后，在第一次获得薪水之前，办妥免除手续。
①前往工作单位所属的地方税务署窗口，索取两份免税登记表。
表格样式参考这里：
http://www.nta.go.jp/shiraberu/zeiho-kaishaku/tsutatsu/kobetsu/hojin/010705/pdf/228.pdf

②把两份免税登记表填好之后，拿回自己的工作单位盖章。
③在自己的学校开具一份《在学证明书》。
④携带两份盖完章的免税登记表，以及《在学证明书》，再次前往工作单位所属的税务署窗口。
⑤税务署受理免税申请之后，其中一份免税登记表由税务署保留，另一份免税登记表，加盖税务署的公章之后，返还给你本人。
⑥把税务署返还给你的免税登记表，交给自己的工作单位。

至此，你在免除有效期间之内，在该工作单位的个人所得税，将被自动全额免除。
如果你更换了工作单位，需要重新办理免除手续。
已经上班未能提前办理免除手续的中国籍留学生，可以向税务署提出税金返还申请。
具体的返还条件、年限和手续，请直接向自己工作单位所属的税务署窗口咨询确认。


【2】免除住民税的手续

住民税，是居住地的行政主管机构，向居住在该行政区域之内的居民征收的一种法定税金。
住民税的征收对象为，每年1月1日，在该行政区域之内进行了住民登录或者外国人登录的全体居民。
住民税的课税金额高低，是由纳税人在课税年度的前一年获取的累计年收入决定的。
累计年收入越高，课税金额越高。
举例：
2012年度的住民税纳税额，是以2011年度的累计年收入计算出来的
2013年度的住民税纳税额，是以2012年度的累计年收入计算出来的


免除资格（必须同时满足以下全部条件）：
①中国国籍
②留学签证
③日本国内正规大学、正规大学院的正式在籍生
（旁听生除外、预科生除外）
（语言学校生除外、专门学校生除外、日本语别科生除外）

免除有效期间：
大学或大学院在读期间
（入学前、毕业后不能免除）

免除手续：
符合免除条件的中国籍留学生，请于每年2月～3月期间，前往居住地所属的市（区）役所税金窗口，办妥免除手续。
该免除手续需要每年办理。如果未办理当年度的免除手续，当年度的住民税不能免除。
①在自己的学校开具一份《在学证明书》。
②《在留卡》或《外国人登陆证》原件和复印件、《学生证》和护照原件和复印件
③携带上述材料，前往居住地所属的市（区）役所税金窗口，办理免除手续。

搬家之后，如果【市】发生了变动
当年度已经在【旧市】办理过免除手续的外国人，当年度之内不需要在【新市】重新办理免除手续

但是在搬家之后迎来的第1个新年度的年初
需要去【新市】居住地所属的市（区）役所税金窗口，办理新年度的住民税免除手续

例如：
假设你在2012年年初时
已经在东京某区的区役所办理过住民税免除手续
2012年8月份从东京搬家到大阪
那么2012年度之内
不需要去大阪当地的区役所重新办理2012年度的住民税免除手续
大阪市也不会再向你征收2012年度的住民税
等到2013年年初的时候，要主动去大阪当地的区役所
办理2013年度的住民税的免除手续

住民税的起征点大概是年收入100万日元，不一样的地区，起征点稍微有些差异
如果你前一年度的总收入低于100万日元，今年一般不会发生住民税的纳税义务
也就不需要办理免除手续了

住民税的纳税通知书，在每年的6月份，由市（区）役所直接邮寄给纳税人的住所
如果6月份没有收到住民税的纳税通知书，则表示当年度不需要缴纳住民税

关于办理退税的经验，也可以参考这个帖子：
http://www.joytokyo.com/forum.php?mod=viewthread&tid=11656